Retención de IVA e ISR impacta a MiPyMEs

Retención de IVA e ISR impacta a MiPyMEs. El comercio electrónico se ha consolidado como uno de los canales de mayor dinamismo económico en México. El país ocupa el octavo lugar mundial en penetración de eCommerce y para miles de MiPyMEs, ha significado un canal de expansión y formalización; sin embargo, el esquema de retenciones de 8% de IVA y 2.5% de ISR a través de plataformas digitales, que entró en vigor en enero de 2026, ha generado un efecto preocupante para los comercios activos en el canal digital y significa una barrera de entrada para las cientos de miles de MiPyMEs que aún no se han digitalizado.

Casi 8 de cada 10 de los vendedores perciben una afectación a su liquidez y un 68% siente que tiene una menor capacidad para reinvertir. El consumidor final también ha sido afectado: los precios han subido entre 3.5% y 17% en un trimestre.

Es por ello que la Asociación Mexicana de Venta Online (AMVO), la Asociación de Emprendedores de México (ASEM), la Asociación Latinoamericana de Internet (ALAI), la Cámara Nacional de la Industria Electrónica, de Telecomunicaciones y Tecnologías de la Información en México (CANIETI), Alianza In México, el Consejo Empresarial Mexicano de Comercio Exterior, Inversión y Tecnología (COMCE), la Cámara de Comercio Internacional (ICC), la Cámara Nacional de la Industria de Restaurantes y Alimentos Condimentados (CANIRAC) y la American Chamber of Commerce de México (AmCham) proponen un ajuste a la baja de las tasas de retención actuales a 2% de IVA y 1% de ISR.

Recalibrar a la baja las retenciones permitiría preservar el objetivo de formalización y recaudación, al tiempo que se protege la liquidez de las MiPyMEs y se favorece la competitividad del comercio electrónico como motor de la economía mexicana. De lo contrario, si se mantienen las tasas vigentes, la propia base contributiva que el esquema busca fortalecer continuará contrayéndose, ya que un número creciente de vendedores está abandonando los canales formales o desistiendo de incorporarse a ellos ante la presión sobre su liquidez.

Si bien la medida de retención aplicable a plataformas digitales busca equidad tributaria y fortalecimiento de la base contributiva, es importante entender que la retención de IVA se aplica sobre el valor total de la venta (ingreso bruto), sin considerar el margen ni los costos del vendedor, lo que genera una presión desproporcionada sobre el flujo de efectivo de negocios que, en su mayoría, operan con márgenes ajustados.

Así, desde el primer mes en vigor del actual esquema se han documentado efectos relevantes: entre 15% y 30% de los vendedores activos en 2025 dejaron de publicar en el Q1 de 2026. También se registró una contracción de entre 20% y 52% en los ingresos de los vendedores que continúan activos, respecto al año anterior.

Asimismo, 77% de los vendedores manifiestan una afectación a la liquidez percibida y 68% reporta una menor capacidad de reinversión en inventario, personal o crecimiento.

Adicionalmente, apenas un 3% de los vendedores ha logrado recuperar los saldos a favor de IVA, con un tiempo promedio de 4-6 meses, significativamente más largo que el operativamente útil para una MiPyME que depende de la rotación rápida de capital. En tanto, un 42% considera que no podrá hacerlo o que le tomará más de un año.

A la par, el esquema también ha impactado el desarrollo de algunos vendedores, ya que 42% se encuentra en riesgo elevado de abandonar el canal digital, mientras que un 44% considera activamente dejar de vender en marketplaces.

Por otro lado, el costo también se ha trasladado al consumidor final, con incrementos en precios de publicación de entre 3.5% y 17% en un trimestre, muy por encima de la inflación de referencia (1.56%).

Lo que observamos es un doble efecto contrario al objetivo recaudatorio:

• Afecta la operación y permanencia de los vendedores ya formalmente activos en el canal.
• Simultáneamente, opera como barrera de entrada para los cientos de miles de MiPyMEs que aún no se han digitalizado y que constituyen la base natural de ampliación del sector formal.
• Hoy, solo 1 de cada 18 MiPyMEs en México realiza ventas por internet, lo que evidencia un enorme potencial de digitalización por desarrollar.

Las asociaciones y organismos unidos en este llamado consideramos que la evidencia conjunta apunta a que un ajuste técnico al esquema vigente —particularmente en la tasa y mecánica de retención de IVA— permitiría sostener la recaudación de corto plazo, mientras se preserva la trayectoria de incorporación formal de MiPyMEs, que sustenta la recaudación de mediano y largo plazo.

Rumbo a la presentación del Paquete Económico de 2027, reiteramos nuestro compromiso con el fortalecimiento de las MiPyMEs y la economía nacional, con la inclusión de más personas y negocios al comercio digital, y con la construcción de un esquema fiscal que acompañe la digitalización de la economía del país.

Finalmente, con este espíritu de cooperación, proponemos también el desarrollo de una mesa de trabajo conjunta con las autoridades competentes para abordar estos temas a profundidad y delinear acciones orientadas a objetivos compartidos.

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